香港可能引入資本增值稅 吞掉大部分香港資產利潤 對遷英香港人的財政影響
香港政府近期討論引入資本增值稅的可能性，此舉背後的原因與當前的經濟狀況密切相關。過去幾年，香港面臨了經濟挑戰，包括疫情衝擊和社會動盪，這些因素對政府財政造成了壓力。由於收入減少，政府赤字急劇上升，引發了對稅收制度改革的討論。
資本增值稅作為一種新稅種的提議，是對當前稅收制度進行調整的一部分。香港長期以來以低稅率和簡單稅制著稱，吸引了大量外來投資。然而，隨著財政壓力的增大，政府不得不考慮新的收入來源以平衡預算。
對於計劃移民英國的香港人來說，這一變化意味著他們可能需要重新評估自己的財務計劃。資本增值稅的引入可能會影響他們在香港的物業和投資的處理方式。此外，考慮到英國已有資本增值稅，他們可能需要更加關注兩地的稅務規劃，以避免潛在的雙重徵稅。
明白英國資本增值稅 CGT
在英國，賣出價值上升的物業所得到的利潤，需要繳納的稅稱為資本增值稅（Capital Gains Tax，簡稱CGT）。
資本增值稅是對於賣出或「處置」增值資產時所獲得的利潤徵收的稅。這裡的關鍵是對利潤徵稅，而不是你收到的金額。例如，如果你以20萬英鎊購買了一處物業，並在10年後以30萬英鎊的價格賣出，那麼你的利潤就是10萬英鎊，這部分利潤可能需要繳納CGT。
在英國，物業的資本增值稅有兩個稅率：
- 基本稅率納稅人為18%。
- 高收入或額外稅率納稅人為28%。
但這並非簡單地將這些稅率應用於全部利潤。你的稅率取決於你的收入和利潤的大小。
以下是一個簡化的例子，假設利潤為10萬英鎊：
- 扣除年度免稅額：每個稅年，你都有一定的CGT免稅額。截至2023年4月的最新信息，這個額度為12,300英鎊。所以，如果你的利潤是10萬英鎊，你可以扣除12,300英鎊，剩下的87,700英鎊為應稅利潤。
- 加入你的收入：通過將你的應稅利潤加到你的年收入中來確定你的稅級。如果這個總額在基本所得稅範圍內，你將對部分或全部利潤繳納18%的稅。如果它使你進入更高的稅級，你可能需要對部分利潤繳納28%的稅。
- 應用稅率：假設你的其他收入為25,000英鎊，並且你是基本稅率納稅人。將87,700英鎊（剩餘利潤）加到你的收入中，總共為112,700英鎊。2023年的高收入稅級門檻約為50,270英鎊。因此，你的部分利潤將按18%徵稅，部分按28%徵稅。
這個例子是簡化的，並沒有考慮到其他因素，如賣出你的住宅時的私人住宅豁免（Private Residence Relief）。
私人住宅豁免（Private Residence Relief）
英國的私人住宅豁免（PRR）是當你出售一個作為主要住所的物業時適用的重要稅務減免。這項減免旨在讓個人出售其主要住宅時更具稅務效益。以下是PRR的詳細介紹：
- 資本增值稅豁免：如果你出售的物業是你的主要住所，PRR可以讓你在該物業作為你住所期間增值的部分免繳資本增值稅（CGT）。
- 資格條件：要獲得PRR，該物業必須在你擁有期間一直是你的主要或唯一住所。如果你因工作、安全或其他原因不得不住在其他地方，你可能仍然符合資格。
- 部分減免：如果你只在擁有物業期間的一部分時間內將其作為主要住所，或者如果它是一個大型物業（超過5,000平方米），你可能只能獲得部分減免。
- 出租減免：如果你出租了住宅的一部分，你可能仍然符合PRR，但可能會受到限制。過去曾有針對曾經住在其出租物業的房東的「出租減免」，但最近的變更已經限制了這項減免。
- 缺席期：即使你在某些時期缺席於物業，只要你在缺席前後住在那裡，這些時期仍然被PRR覆蓋。這些包括因工作（無論是在英國還是海外）缺席的時期，以及任何原因最多三年的缺席。
- 多處住宅：如果你擁有多於一處物業，你只能為PRR目的指定一處作為你的「主要住宅」。在獲得第二處住宅後的一定時間內，你需要做出這個指定。
- 搬家後的銷售：如果你搬出你的住宅並在稍後出售，無論你在那段時間是否住在那裡，你仍然有權獲得擁有期最後九個月的PRR。
然而，稅務問題往往複雜，涉及多方面的因素，例如居民身份和資產所在地。通常，國際稅務條約旨在避免雙重徵稅，但每個個案都有其特殊性，建議咨詢稅務專業人士。
在這個多變的經濟環境中，適應和計劃是關鍵。香港居民，特別是那些考慮移居英國的人，需要密切關注這些變化，並尋求專業建議。加入我們的WhatsApp廣播名單 https://livinintheuk.com/whatsappbroadcast 和 Facebook/WhatsApp群組 https://livinintheuk.com/whatsappgroup 不僅可以獲得最新的財經資訊，還可以與其他香港移民交流經驗和策略。
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總之，香港政府引入資本增值稅的提案是對當前財政困境的回應，這對計劃移民英國的香港居民來說，無疑增加了更多的考慮因素。了解和準備是適應這些變化的關鍵，而我們的社群將為您提供支持和資源。
